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有技术评估注资,缴20%个税,节税5%、25%?哪个更真实?

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2019-08-08 13:12
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【概要描述】有技术评估注资,缴20%个税,节税5%、25%?哪个更真实?

有技术评估注资,缴20%个税,节税5%、25%?哪个更真实?

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有技术评估注资,缴20%个税,节税5%25%?哪个更真实?

话说岳不群在闭关修行10年,练就不世神功“葵花宝典”。但寂寞太久,经不起红尘诱惑,下山开公司,岳不群依稀记得闭关前的《公司法》有抽逃资金、虚假注册等罪名,......想道:“这次一定实收资本到位,解决后顾之忧,又显得示公司实力。”

 

先了解下相关法律:

 

201431日之前的《公司法》对的注册资本要求甚严,都要是实收资本到位,各位创业人士是八仙过海,各显神通,最后大多找中介公司垫资(企业家的原罪之一)。但是,头顶有达摩斯之剑:抽逃资金、虚假注册是上《刑法》的。

 

新版的《公司法》第一百九十九条:公司的发起人、股东虚假出资,未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的,由公司登记机关责令改正,处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。

 

 

 

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有没有让实收资本轻松到位,又不触及法律底线的呢?有,用知积产权评估作价。岳不群先生就是其中一位:将“葵花宝典”申请为专利,并以此作为注册资本(也是实收资本)1亿。办事的流程如下:

 

1、申请专利;

 

2、评估公司评估为10000万(非上市公司,对无形资产占股比例无限制);

 

3、会计师事务所出具验资报告;

 

4、向市场监督管理局申请变更实收资本(部分城市网上申请即可)。

 

 

 

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但是----

 

财政部、国家税务总局《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔201541号)第一条:个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。

 

依上述税务规定,按评估价值,股东岳不群先生要缴个人所得税2000万元(=10000*20%)。

 

作为创业人士,好不容易十年磨一剑,花费了10年青春,多了N条白发和皱纹,婆娘都差点跟别人跑了,才搞出个发明专利,收入没有一毛,却要缴2000万个税,“苍天,你杀了我吧!”

 

 

 

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让我们将这个文件看完......

 

财税〔201541号文第三条、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

 

5年缴,税务规定还是很“仁慈”的。

 

但是,创业的成功概率是多少,想必大家都知道,不到5%2000万税金,分5年,我缴不起(估计大多数人也缴不起)。

 

 

 

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怎么办?也许是听到了创业者的呼声、看到了基层税务工作人员征收难的困境,财政部、国家税务总局出台新文件(财税[2016]101号):

 

三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策

 

(一)企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。

 

选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

 

(二)企业或个人选择适用上述任一项政策,均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。

 

(三)技术成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

 

(四)技术成果投资入股,是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票(权)的行为。

 

岳不群认真研究理解了文件,发现可以有以下5种方式来缴税:

 

1、注册后马上交2000万。-》估计富二代也不会这么干!

 

2、公司股权转让时缴。-》收到钱,赚到手,交了算了!

 

3、上市时再缴,遵从上市公司解禁股份的要求。-》赚大发了!

 

4、申请递延纳税,假设公司盈利:

 

10000万的专利费还以摊销入成本!

 

假设,按5年摊销,每年摊销入成本2000万元,累计节税2500万元(=2000*25%*5年)。

 

节省了2500万企业税得税,缴2000万个人所得税,貌似还赚了500万!

 

5、申请递延纳税,但公司亏损,到第5年公司破产倒闭了。

 

没有实际收益,没有现金流入,免缴了。但是,如果前几年有盈利,还是要按递延申请的要求缴个税。

 

最好的办法是递延申请时,前4年,每年缴1元,第5年缴剩下的(2000-4元)。如果企业盈利,延期纳税,取得了现金流; 如果后期亏损,没缴冤枉税,咱不心疼!

 

本人推荐第五种方式,因为上市不是每个人都可以实现的; 转让“葵花宝典”专利需要天时地利人和;亏损是大概率事件,谨慎为上!

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