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15个增值税常见问题!16年老会计遇到都头疼!建议收藏

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2019-09-12 15:21
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【概要描述】15个增值税常见问题!16年老会计遇到都头疼!建议收藏

15个增值税常见问题!16年老会计遇到都头疼!建议收藏

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15个增值税常见问题!16年老会计遇到都头疼!建议收藏

41日起,增值税税率有哪些调整?

 

高小吉

 

高顿君

 

201941日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%

 

41日起,适用9%税率的增值税应税行为包括哪些?

 

高小吉

 

高顿君

 

201941日起,增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%

 

15个增值税常见问题!16年老会计遇到都头疼!建议收藏

6%税率的增值税应税行为包括哪些?

 

高小吉

 

高顿君

 

增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权),税率为6%

 

此次深化增值税改革,对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的是否有调整?

 

高小吉

 

高顿君

 

有调整。深化增值税改革有关政策公告规定,对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。

 

B公司适用农产品增值税进项税额核定扣除办法,201941日以后,购进农产品适用的扣除率是多少?

 

高小吉

 

15个增值税常见问题!16年老会计遇到都头疼!建议收藏

对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,能否按10%扣除率计算进项税额?

 

高小吉

 

高顿君

 

可以。对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%扣除率计算进项税额。

 

C公司是增值税一般纳税人,购进的农产品既用于生产13%税率的货物又用于生产销售其他货物服务,目前未分别核算。可以按照10%的扣除率计算进项税额吗?

 

高小吉

 

高顿君

 

不可以。

 

15个增值税常见问题!16年老会计遇到都头疼!建议收藏

增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法),可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额?

 

高小吉

 

高顿君

 

增值税一般纳税人购进农产品,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。

 

增值税一般纳税人购进农产品,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,能否用于计算可抵扣进项税额?

 

高小吉

 

高顿君

 

增值税一般纳税人购进农产品,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,不得计算可抵扣进项税额。

 

增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品,从小规模纳税人取得增值税专用发票的,如何计算进项税额?

 

高小吉

 

高顿君

 

增值税一般纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

 

增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,如何计算进项税额?

 

高小吉

 

高顿君

 

增值税一般纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

 

增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票,能否作为计算抵扣进项税额的凭证?

 

高小吉

 

高顿君

 

增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

 

纳税人2019331日前购进农产品已按10%扣除率扣除,20194月领用时用于生产或委托加工13%税率的货物,能否加计抵扣?如果能,可加计扣除比例是2%还是1%

 

高小吉

 

高顿君

 

201941日以后,纳税人领用农产品用于生产或委托加工13%税率的货物,统一按照1%加计抵扣,不再区分所购进农产品是在41日前还是41日后。

 

税收政策规定,纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。A公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点,主要生产13%税率货物,201941日后购进的农产品,能否在农产品购入环节直接抵扣10%进项税额?

 

高小吉

 

高顿君

 

不能在购入环节直接抵扣10%进项税额。根据现行增值税政策规定,201941日后,纳税人购进农产品,在购入当期,应遵从农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则在生产领用当期,再加计抵扣1个百分点。

 

A公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点,从小规模纳税人处购进农产品取得的增值税专用发票,用于生产13%税率的货物,可以按10%的扣除率计算进项税额吗?

 

高小吉

 

高顿君

 

可以。

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