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中国企业的6大税务痛点

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2019-09-18 14:22
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【概要描述】 中国企业的6大税务痛点

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中国企业的6大税务痛点

01痛点一:“税务筹划”难过检查关有人说,绝大多数的中国企业都有“原罪”,如果这一句话是正确的,那么税务问题通常都是绕不开的一个话题。不光是民营企业,包括上市公司财务造假的案例也是比比皆是,财务造假或者叫两套账,其实大多是为了“节税”,或者叫“税务筹划”。传统的“税务筹划”大多是由企业的财务人员承担的,借助于会计核算等手段实现,“成功”的关键是征纳双方的信息不对称,税务筹划很像“猫鼠游戏”,靠的是运气。事实上,税务筹划是一项专业性很高的业务,需要构建财务、税务、公司法等复合型知识结构,在节税的同时,还应充分考虑在税法上的可行性和法律的边界。

 

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痛点二:法定税负率过高为什么企业会不遗余力的开展“税务筹划”,一个重要原因是企业的法定税负率过高,以房地产企业为例,从房地产的开发、交易再到持有,主要涉及11种不同的税费,分别为:契税、耕地占用税、增值税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、城镇土地使用税和教育费用附加。在预征阶段,各项税负已达销售额的8%12%;项目结束进行清算,则普遍高达15%25%,一线城市会达到25%以上。特别是,除了企业所得税和增值税外,还有一个土地增值税,最高适用60%的超额累进税率。

 

03痛点三:发票风险越来越大731日,公安部召开新闻发布会,通报公安机关联合税务等部门共同打击整治涉税违法犯罪工作情况。据统计,仅2018年以来,全国公安经侦部门就立案侦查涉税犯罪案件2.28万起,涉案价税合计达到5600多亿。2019年以来,公安部经侦局先后部署查处了安徽合肥900亿虚开大案、广东深圳500亿虚开大案等一大批重大案件。我国的现行税制体系及发票管理采取的是以票控税的模式,使得发票变成了税票,本质产生了蜕变,成为了纳税义务的原始记录,催生了发票犯罪职业化、链条化、网络化,在此背景下,每一个企业都面临很大的发票管理风险。

 

04痛点四:财务不懂法、法务不懂税在“按计划征税”思路的主导下,税务主管机关拥有绝对的话语权,很大程度上,只要企业按照税务机关的要求,及时纳税申报,足额交纳税款,便可高枕无忧,由财务人员处理报税等税务事项,并无不妥,极其特定的情形下,税企发生纠纷,解决途径通常主要依赖于企业在当地的社会影响力和“公关能力”。然而,伴随全面推进依法治国推进,各项税收立法和执法越来越完善、规范,市级以上税务局都设立了公职律师办公室,与此形成鲜明对比的是,广大企业,特别是95%以上的中小企业普遍缺少税务职能部门,财务人员长于核算,或限于处理报税事项,不懂(税)法,法务人员又不懂税,企业涉税法律风险管控几乎处于空白地带。

 

05痛点五:税务争议中忍气吞声由于税收立法、政策的专业性和复杂性,税企间发生税务争议,按理应是再正常不过的事情。但是在目前的环境下,更多的企业的选择了忍气吞声,原因大概有以下几条:(一)在纳税人权利救济制度上,目前申请行政复议、诉讼,都要先缴纳税款,这是最大的制度障碍;(二)正如本文第一部分所述,很多企业有税务方面的“原罪”;(三)由于征纳双方地位过于悬殊,担心主管税务部门以后“秋后算账”。

 

06痛点六:找到靠谱的服务机构难传统很多税务服务机构的核心竞争力不是专业而是“协调”能力。不可否认,在涉税问题的解决上,是需要和税务机关充分沟通的,也是需要协调沟通能力的,但是所有沟通协调的前提应是立足于专业的判断和专业的分析,特别是在税收执法规范化的背景下,立足于税收法律、法规的专业分析,才是协助企业化解风险,解决问题的王道。

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