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年末了,企业未取得发票的成本费用,涉及财税问题该如何处理?

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2019-12-12 15:23
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【概要描述】年末了,企业未取得发票的成本费用,涉及财税问题该如何处理?

年末了,企业未取得发票的成本费用,涉及财税问题该如何处理?

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年末了,企业未取得发票的成本费用,涉及财税问题该如何处理?

 

每年年末这个时候,财务人员总会因为这些问题被困扰:当年没有取得发票的成本费用要作账吗?如果取得的发票是次年才开具的,能在企业所得税税前扣除吗?如果在次年才取得上年度开具发票,还可以入账吗?

 

按照权责发生制原则,2019年的费用只能在2019年扣除,2019年不可以列支2018年的费用。具体对年末未取得发票的成本费用怎么处理,下面我们就一起来分析一下。

 

 

 

一、会计处理

 

《企业会计准则——基本准则》规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

 

发生在2018年的成本费用,无论是否取得发票、无论能否在税前扣除,都要进行会计处理,这样才能真实反映企业的财务状况。

 

这时财务就会说了,其他部门发生的费用没有报账,财务又不知道,怎么作账啊?

 

对这种情况,建议公司形成一项制度,规定在每年12月月末前,各部门统计本部门当年已发生未报账的费用,有票的报账,没有发票的将金额通知到财务,对于没有按规定执行的,给予一定程度的处罚,比如不予全额报销。为保证规定执行,财务也可以在每年12月初就该事项发通知提示各部门。

 

年末了,企业未取得发票的成本费用,涉及财税问题该如何处理?

 

 

二、税务处理

 

企业在2019年发生的没有取得发票的费用,只要在2019年汇算清缴结束前取得发票,就可以在企业所得税前扣除。汇算清缴结束时还没有取得发票的,2019年年度所得税申报时要调增应纳税所得额。

 

年末了,企业未取得发票的成本费用,涉及财税问题该如何处理?

 

 

企业在2019年发生的没有取得发票的费用,在2019年汇算清缴完成后才取得发票的,要提供专项情况说明,到税务局柜面调出2019年年度企业所得税申报表重新填写,将对应的成本费用扣除。但要注意,发票应当在2019年后5个年度内取得。

 

年末了,企业未取得发票的成本费用,涉及财税问题该如何处理?

 

 

三、特殊规定

 

2019年没有发的工资,只要在2019年汇算清缴结束前发放,就可以在所得税税前扣除,不需要纳税调增。

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