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这5个税务问题,都是基础知识,很多会计还是不明白

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2019-12-26 15:53
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【概要描述】这5个税务问题,都是基础知识,很多会计还是不明白

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5个税务问题,都是基础知识,很多会计还是不明白

 

 

1、客运公司对于公司已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入和为客户办理退票而向客户收取的退票费收入,怎么缴纳增值税?

 

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》第二条规定:自201811日起,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税;纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

 

2、捐赠后取得捐赠票据需要注意什么?

 

根据《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》的规定,各级人民政府及其部门、公益性事业单位、公益性社会团体及其他公益性组织,依法接受并用于公益性事业的捐赠财物时,应当向提供捐赠的法人和其他组织开具凭证;票据种类:省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联。

 

3、个人所得税专项附加扣除中赡养老人扣除应当填报什么内容?

 

根据《税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十六条规定,纳税人享受赡养老人专项附加扣除,应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系;有共同赡养人的,需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。纳税人需要留存备查资料包括:约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

 

4、企业缴纳的税收滞纳金,可以在企业所得税税前扣除吗?

 

根据《企业所得税法》的规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: 一、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; 二、企业所得税税款; 三、税收滞纳金; 四、罚金、罚款和被没收财物的损失;五、本法第九条规定以外的捐赠支出;六、赞助支出; 七、未经核定的准备金支出; 八、与取得收入无关的其他支出。

 

5、单位收到延期付款的利息,需要缴纳增值税吗?

 

根据《增值税暂行条例》的规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。所以销售方向购买方收取的延期付款利息应作为销售货物的价外费用征收增值税。

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