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2019年度个税汇算清缴快速入门,抓住这十点就够了

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2020-04-09 16:07
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【概要描述】2019年度个税汇算清缴快速入门,抓住这十点就够了

2019年度个税汇算清缴快速入门,抓住这十点就够了

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2019年度个税汇算清缴快速入门,抓住这十点就够了

 

 

 

近期有不少咨询个税汇算清缴,这里提醒大家需要重点关注的10个核心事项

 

 

 

个税汇算清缴需核心关注的核心事项:

 

 

1.核对个税APP里收入明细数据及预缴税款的准确性,尤其是有没有单位冒用自己名义申报过工资薪金、劳务费的;

2.个人到税局代开劳务费开票(比如:担任独董或其他兼职取得的收入),并预缴个税的,该劳务报酬收入在个税APP里可能没有体现,需要申报时自己添加;另外,境外所得在个税APP也没有。

3.某些兼职单位,为了少预扣个税,可能会将你的劳务报酬作为工资薪金进行申报。建议在2020年度及以后,告知兼职单位按照劳务报酬申报,因为按工资薪金,虽然当时是少扣了个税,但算总账,个税还是会多缴,因为同样的报酬,工资薪金是全额计入纳税收入额,而劳务报酬是按八折计入收入额;

4.看一下各项个税附加扣除,有没有足额申报;家庭里不同人员,如果附加扣除是可以选择分摊的,则给到收入高的人员;

5.看看其他各类扣除(譬如捐赠)是否申报扣除,没有的话,增加进气;

6.关注一下年终奖计税方式,选择单独计税还是并入综合所得更划算,这个测算一下即可.

7.有不少人还是会有退税的,所以要关注一下个税汇算;当然,如果你是要补税,更是必须要进行个税汇算,否则有法律风险。

8.个税汇算清缴到630日截止,所以除非你有大额退税,对绝大多数人来说,不用着急,不妨让子弹飞一会,等5月份或晚点再办也不迟,现在先了解起来。如果委托单位办,那4月底之前要做。

9.如果汇算下来要补税,暂时不用急着补,等到630日之前补就可以,当然,补税金额少的话,就无所谓。

10.别人给的报酬,通过现金或个人卡转账支付的,当时没有申报也没有扣缴个税,在个税系统里并没有体现,在申报时要不要主动加进去补税?这个问题从理论上来,应该是要申报,实践当中各人有各人的做法。

 

 

 

不同收入水平大概对应要缴多少个税,这里做个估算参考,每个人情况不一样,实际要交的也不一样。

 

2019年度个税汇算清缴快速入门,抓住这十点就够了

最常见的几个问题,给大家解答一下:

 

1.什么是个税年度汇算清缴?为什么今年需要做这事?

答:通俗来说,就是个人和国家要对一下过去一年的个税账,看看个税多交还是少交,然后多退少补,把账结清。

 

以前每年的年收入超过12万要进行个税申报,今年的个税汇算是完全不一样的,因为旧个税法下,个税基本是按月或按次结清,不是按年算的。

 

201911日实行的新《个税法》,对干活挣的钱(税法上称之为综合所得)个税,按年结清,每个自然人需要交多少个税,是以年度为周期计算的,平时交的个税是预缴的,最终需要汇总整理算一下,多退少补。

 

正式说法,个税汇算清缴就是,居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

 

2.需要交个税的2019年度综合所得包括哪些?

这个问题从三个维度来说:

 

空间上:综合所得是指四项所得:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费,对绝大多数来说人,基本是前两项,工资薪金(签劳动合同全职上班单位发的工钱)和劳务报酬(兼职单位打零工挣的钱)。不包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得;也不包括纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。

 

时间上:是公历201911日起至1231日期间实际取得的收入,就是会计上说的收付实现制。举例来说:2018年干活,201812月工资或2018年年终奖,实际是在2019年发放的,那就算到2019年度;如果2019年的奖金拖到2020年度发放的,那这笔收入就不算2019年的,以钱拿到手的时间点来判断。同样,相应的扣除也是按照实际发生口径来判断。

 

金额上:综合所得年收入不超过12万元,此处收入指“毛收入”,即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言,通俗理解即为应发工资,不是实发到手的工资;对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言,通俗理解即为税前收入,不是您实际拿到手的钱。具体如何计算收入和应纳税额,见下面公式。

 

3.我需要交多少个税?怎么计算?

答:需要注意的是,个税法里说的“收入额”和“收入”是不一样的,收入说的是毛收入,收入额是税法的一个概念,对劳务报酬、稿酬和特许使用费在计算收入额时,是打折扣的。

 

综合所得收入=工资薪金收入+劳务报酬收入+稿酬收入+特许权使用费收入

 

综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×0.8+稿酬收入×0.56+特许权使用费收入×0.8

 

应纳税额=(综合所得收入额-60000-“三险一金”等专项扣除-子女教育等六类专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]

 

年度汇算应补(或应退)税额=应纳税额-已预缴税额

 

4.哪些人可以不办理年度汇算?

答:首先,看你平时取得所得时,是否都已依法预扣预缴了个人所得税,如果没有缴,对不起,税局要喊你对账。

 

当然,绝大多数个人都已预缴过个税,那就分三种情况:

 

①预缴税=应缴税,这种情况,意味着你和国家两不相欠,可以不用办汇算;

 

②预缴税>应缴税,意味着国家占你便宜了,那么你有权利通过汇算清缴申请退税,你也有权利觉悟高点,放弃退税的权利,那么你也可以不汇算,国家要感谢你的贡献,不会来找你麻烦。

 

③预缴税<应缴税,意味着你应该补税。这时如果需补税的金额少,不超过400元,或者你收入低,年收入不超过12万元,只要符合当中一条,恭喜你,也可以不用办理汇算。

 

当然,上述可以不办理个税汇算的人员,不办理是你的权利,如果你想过一把汇算清缴的瘾或想拿回多缴的税,也可以加入到个税汇算清缴的大军,没人拦着你。

 

 

 

5.可以退税的常见情形?

纳税人2019年度内已预缴税额高于年度应纳税额,无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。常见情形有:

 

12019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

 

22019年度有符合条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

 

2)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

 

3)没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

 

4)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

 

5)预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

 

6)有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等。

 

 

 

6.需要补税的常见情形?

答:补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的,且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的(综合所得年度不超过12万元或者补税金额不超过400元的),均应当办理年度汇算补税。常见情形有:

 

1)在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000/月);

 

2)除工资薪金外,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率;

 

3)预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;

 

4)纳税人取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入等。

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