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企业向个人借款 财税应如何处理!

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2020-04-16 15:45
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【概要描述】企业向个人借款 财税应如何处理!

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企业向个人借款 财税应如何处理!

由于市场经济的不确定性,企业在运营中出现资金紧张的情况,是必然会发生的。因此,对外融资就成为了解决问题的一条重要渠道。对外融资的方式有很多,比如向银行贷款,比如向其他企业拆解,当然也有很多企业选择向个人借款。那么企业向个人借款是否合法,财税方面又该进行怎样的处理呢?

 

企业向个人借款 财税应如何处理!

财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

 

个人借款的合同签订

 

一般来说,企业所需要的款项较为巨大,所以企业向个人借款,可不像我们平日里打个借条就可以顺利完成的。为了明确债权债务关系和方便审查,合同签订是必不可少的一个流程。合同签订需要严谨,除了明确借款期限和借款利息外,借款合同中还必须注明借款的用途必须是用于公司正常经营。只有这样才能体现企业与个人借贷的真实性、合法性和有效性。这也是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本前提。

 

个人借款的合法性

 

《关于审理借贷案件意见》第六条规定,民间借贷的利率可以适当高于银行的利率,各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握,但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍(包含利率本数)。超出此限度的,超出部分的利息不予保护。

 

也就是说,在国家规定范围内,个人借款是可以适当提高利率的。这也变相的说明了国家对于企业向个人借款的情况,是给予支持的。

 

个人借款的税务问题

 

只要是取得收益,必然避免不了纳税问题。《个人所得税法》的规定,个人借款所获得的利息,应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。这就说明了个人借款给非金融企业,其取得的利息性收入,需要缴纳个人所得税。

 

个人借款的账务处理

 

一旦企业向个人进行融资,企业需要将之确认为债务。在这里需要注意一点,我们所说的“短期借款”和“长期借款”,主要是指企业向金融机构融资才用到的科目。而企业向个人融资,我们一般记为“其他应付款”,以此来处理。一般情况下,整个账务分为三部分:

 

1.企业向个人借款时:

 

借:银行存款

 

贷:其他应付款——个人借款

 

2.企业向个人还款时:

 

借:其他应付款——个人借款

 

贷:银行存款

 

3.这里需要注意一下,企业向借款人支付利息时,需要代扣代缴个人所得税,其处理为:

 

借:财务费用——借款利息

 

贷:银行存款

 

其他应付款——代扣个税

 

最后小编想提醒大家,我们在处理账务时,一定要清晰每个科目所应用的范围,切不可张冠李戴。不然等到结账后才发现错误,会造成大量时间的浪费,从而导致工作效率的下降。

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