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一般纳税人要不要转小规模?转了一定少交税吗?怎么转才划算?

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
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  • 发布时间:2020-04-28 16:28
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【概要描述】一般纳税人要不要转小规模?转了一定少交税吗?怎么转才划算?

一般纳税人要不要转小规模?转了一定少交税吗?怎么转才划算?

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一般纳税人要不要转小规模?转了一定少交税吗?怎么转才划算?

昨天(427日),税务总局网站上悄悄更新了一份税收征管公告文件——《关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)。

 

乍一看没什么特别的,主要是对近期出台的如二手车经销等增值税征管问题进行了明确。

 

不过眼尖的朋友可能会发现,里面藏着一条很重要的信息,就是一般纳税人又可以转小规模纳税人了。

 

一般纳税人要不要转小规模?转了一定少交税吗?怎么转才划算?

一般纳税人要不要转小规模?转了一定少交税吗?怎么转才划算?

六、一般纳税人符合以下条件的,在20201231日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

原本“一般转小规模”的政策在2019年底就到期,现在公告又给这一政策续上了一年,也让经营状况不理想的一般纳税人企业有更充裕的选择时间,可以充分享受税收优惠,减少疫情对企业的影响。

 

那么企业是不是一定要转登记?转了就一定划算?什么样的情况可以选择转为小规模纳税人?下面来一一解答:

 

首先,企业是不是一定要转登记?

 

这一点相信绝大多数人都知道,“一般转小规模”的政策是没有强制要求的,企业可以根据自身情况自主选择。

 

 

 

接下来问题就来了,是不是转了就一定划算?

 

通常情况,一般纳税人企业转登记为小规模主要就是为了减少企业税负的,这个“划算”,指的就是少交税。

 

小规模纳税人通常适用3%的征收率,而一般纳税人适用的税率主要有6%9%13%这三档。相比之下,小规模纳税人的税率要低得多,而且可以享受更多的增值税、企业所得税、附加税等税费的优惠政策。

 

因为税率差距,大家普遍就会认为一般纳税人缴纳的增值税比小规模纳税人多,但事实真是如此吗?

 

答案是否定的,因为漏掉了抵扣的环节。

 

举个例子说明下:假如一家企业销售了一笔货物,采购成本是425万,销售收入为500万。

 

如果是小规模纳税人公司,那么需要缴纳增值税为500/1.03*3%=14.56万;

 

如果是一般纳税人公司,将采购成本抵扣后,需要缴纳的增值税为(500-425/1.13*13%=8.63万,比小规模公司少缴了近六万的增值税。

 

 

 

所以,转了不一定划算,还是要视企业情况而定。

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