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酒店业-客房收入核算

2018/05/14 20:39
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【摘要】:
一、客房业务核算的特点:  1、业务综合:包括住宿、餐饮、商品销售、洗衣、健身、美容、美发等多项服务;  2、环节较多:收支比较大,比较分散,收支环节多。  3、特殊产品:饭店并不出售客房的所有权,而只出售使用权,同一间客房在不同时间段反复出售,所以是时间机会收入,必须尽可能减少闲置。  二、客账的核算:  (一)一次性结账系统:  1、消费信息的传递  2、客人账务的记录  3、收款  4、内部

  一、 客房业务核算的特点:

  1、 业务综合:包括住宿、餐饮、商品销售、洗衣、健身、美容、美发等多项服务;

  2、 环节较多:收支比较大,比较分散,收支环节多。

  3、 特殊产品:饭店并不出售客房的所有权,而只出售使用权,同一间客房在不同时间段反复出售,所以是时间机会收入,必须尽可能减少闲置。

  二、 客账的核算:

  (一) 一次性结账系统:

  1、 消费信息的传递

  2、 客人账务的记录

  3、 收款

  4、 内部控制

  (二) 客房主营业务收入的入账时间:

  客房一经出租,即客人办理完入住手续已经入住,不论是否收到房租,都作为销售处理。

  (三) 客房营业收入的核算:

  主营业务收入二级账户科目明细:

  客房收入

  餐饮收入

  商品部收入

  干洗部收入

  美容部收入

  车队收入

  歌舞厅收入

  票务收入

  其它收入

  【例2-01】某饭店某月某日《主营业务收入日报表》中统计:客房收入68000元,其中:应收款为5000元,总台记账为28000元,现金结算收入13000元,支票结算金额为12000元,信用卡结算金额为10000元。信用卡手续费率为2.5%。编制会计分录如下:

  借:库存现金 13000

  借:银行存款---支票 12000

  ---信用卡 9750

  财务费用---手续费 250

  应收账款---**旅行社 5000

  ---总台记账 28000

  贷:主营业务收入---客房收入 68000

  (四) 客房营业成本的核算:

  1、 不设立“主营业务成本”科目:原因是客房成本计算不准确,由于客房具有一次性投资大,日常耗费少,营业周期短,各类业务相互交叉,直接费用和间接费用不容易划分,所以会计制度规定,为简化饭店的会计核算,除出售商品和耗用原材料、燃料的商品部。餐饮部按照其销售的商品和耗用的原材料、燃料计算营业成本以外,其它各种服务性的经营活动,均不核算营业成本,分别计入“销售费用”“管理费用”“财务费用”账户中。

  2、 不核算客房部营业成本,不等于没有营业成本,只不过将其支出作为费用罢了。