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建筑业企业简易计税方法下差额纳税的会计处理
建筑业企业简易计税方法下差额纳税的会计处理
案例:A建筑公司为一般纳税人,采用简易计税方式。收取业主全部工程款100万元,自建部分成本为16万元,支付C公司分包款80万元。A建筑公司向业主开具了增值税专用发票。  A建筑公司按差额计算税额申报:  (1000000-800000)÷(1+3%)×3%=5825.24元。  A建筑公司按全额向业主开具建筑服务发票:  发票金额(不含税)、税额计算:  税额=1000000÷(1+3%)×3%=
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案例:A建筑公司为一般纳税人,采用简易计税方式。收取业主全部工程款100万元,自建部分成本为16万元,支付C公司分包款80万元。A建筑公司向业主开具了增值税专用发票。  A建筑公司按差额计算税额申报:  (1000000-800000)÷(1+3%)×3%=5825.24元。  A建筑公司按全额向业主开具建筑服务发票:  发票金额(不含税)、税额计算:  税额=1000000÷(1+3%)×3%=
建筑业的增值税、企业所得税、会计处理总结
建筑业的增值税、企业所得税、会计处理总结
一、增值税处理  (一)预缴税款  1、预缴地点  同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在机构所在地主管国税机关预缴税款。同一地级行政区范围外跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。  2、预缴税款计算  (1)一般计税  应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%  (2)简易计税  应预缴税款=(全部价款
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一、增值税处理  (一)预缴税款  1、预缴地点  同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在机构所在地主管国税机关预缴税款。同一地级行政区范围外跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。  2、预缴税款计算  (1)一般计税  应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%  (2)简易计税  应预缴税款=(全部价款
工程施工竣工结算会计处理
工程施工竣工结算会计处理
一、应收账款的核算:  1、应收款的确认:  (1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;  (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对售出的商品进行有效的控制;  (3)收入的金额能够可靠地计量;  (4)相关的经济利益很可能流入企业  (5)相关的已发生的或将发生的成本能够可靠地计量  2、【应收账款】会计分录:业务内容会计分录结算工程价款借:应收账款-应收工程款
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一、应收账款的核算:  1、应收款的确认:  (1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;  (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对售出的商品进行有效的控制;  (3)收入的金额能够可靠地计量;  (4)相关的经济利益很可能流入企业  (5)相关的已发生的或将发生的成本能够可靠地计量  2、【应收账款】会计分录:业务内容会计分录结算工程价款借:应收账款-应收工程款
增值税处理
增值税处理
(一)预缴税款  1、预缴地点  同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在机构所在地主管国税机关预缴税款。同一地级行政区范围外跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。  2、预缴税款计算  (1)一般计税  应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%  (2)简易计税  应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的
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(一)预缴税款  1、预缴地点  同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在机构所在地主管国税机关预缴税款。同一地级行政区范围外跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。  2、预缴税款计算  (1)一般计税  应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%  (2)简易计税  应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的
境外建筑服务免税
境外建筑服务免税
中国企业在境外提供建筑服务免征增值税  【案例概况】南方如意集团有限公司(以下简称“如意公司”,注册地四川成都),是营改增一般纳税人,该公司2017年1月19日在南非签订林波波河大桥桥梁修建合同,总承包合同金额$8600万。2017年8月30日按照工程进度收到建筑服务收入$1600万。问如意集团公司如何缴纳增值税?  【税务分析】  一、政策依据  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值
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中国企业在境外提供建筑服务免征增值税  【案例概况】南方如意集团有限公司(以下简称“如意公司”,注册地四川成都),是营改增一般纳税人,该公司2017年1月19日在南非签订林波波河大桥桥梁修建合同,总承包合同金额$8600万。2017年8月30日按照工程进度收到建筑服务收入$1600万。问如意集团公司如何缴纳增值税?  【税务分析】  一、政策依据  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值
收入与销项税额风险
收入与销项税额风险
营改增后,增值税以票管税、凭票抵税给建筑业征收管理带来很大风险,税务机关通过“一张票”控制建筑行业产业链的增值税管理,变得异常复杂。本文分别从收入与销项税额、成本与进项税额、计税方法选择三方面对营改增后,建筑业的涉税风险进行了分析。  建筑企业本身组织形式复杂,挂靠、分包、转包现象普遍存在,施工环节多、管理链条长、作业流动性大。它在整个行业中居于核心地位,上游有各类建材生产销售、设计服务、鉴证服务
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营改增后,增值税以票管税、凭票抵税给建筑业征收管理带来很大风险,税务机关通过“一张票”控制建筑行业产业链的增值税管理,变得异常复杂。本文分别从收入与销项税额、成本与进项税额、计税方法选择三方面对营改增后,建筑业的涉税风险进行了分析。  建筑企业本身组织形式复杂,挂靠、分包、转包现象普遍存在,施工环节多、管理链条长、作业流动性大。它在整个行业中居于核心地位,上游有各类建材生产销售、设计服务、鉴证服务
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