财务不懂分析现金流量表？报表=白做！

前几天小K发了一篇《财务不懂分析利润表？报表=白做！》，今天就来说说现金流量表。

企业的资产负债表，在于了解企业会计对企业财务状况的反应程度以及所提供会计信息的质量，而利润表则反映的是企业一定会计期间生产经营成果。

那么为什么在编制了资产负债表、利润表之后，企业还要编制现金流量表呢？它反映的东西和以上提到的两大报表有什么不同呢？

如果说通过利润表可以看出一个公司盈利能力的强弱，那么现金流量表则是在一定程度上反映了公司将盈利能力变现的水平了。

一份现金流量表拿到手里，如何通过报表上的数据准确的分析企业的资金流情况是财务人必须具备的专业素养。

下面就来看看，关于现金流量表，你不能不知道的知识吧！

现金流量表的内容

根据企业现金流量的来源，现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这三大类，具体内容如下：

一、经营活动产生的现金流量

流入量

1.销售商品、提供劳务收到的现金

2.收到税费返还

3.收到的其他与经营活动有关的现金

流出量

1.购买商品、接受劳务支付的现金

2.支付给职工对职工支付的现金

3.支付的各项税费

4.支付的其他与经营活动有关的现金

二、投资活动产生的现金流量

流入量

1.收回投资所收到的现金

2.取得投资收益收到的现金

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

5.收到的其他与投资活动有关的现金

流出量

1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

2.投资所支付的现金

3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

4.支付的其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量

流入量

1.吸收投资所收到的现金

2.取得借款所收到的现金

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

流出量

1.偿还债务所支付的现金

2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金

3.支付的其他与筹资活动有关的现金

以上三部分内容就构成了现金流量表的主体部分

现金流量表的重点指标

和资产负债表、利润表一样，现金流量表也有其重要分析指标。

将报表中一行行简单的数字通过公式转化成可衡量的指标，找出藏在报表中的小秘密，是我们进行财务分析最核心的内容。

下面就以表格的形式为大家列明现金流量表分析的五大重点指标的计算公式及衡量标准

现金流量表的作用

现金流量表的目的就是反应企业在一段时期内资金的流入、流出情况，包括资金的数量、资金的来源以及资金出入的原因等。

1、可以弥补资产负债表的不足

我国的现金流量表是按收付实现制来编制的，而资产负债表、利润表及利润分配表都是按权责发生制编制的。

权责发生制的一大特点就是“确定了收入，但不一定收到了钱”，所以，这个时候就需要用收付实现制编制的现金流量表来计算现金净流量作为补充。

2、可以对企业的现金流量进行直观考察

现金流量表可以很好的反应企业资金的运转情况，不管是对于经营者还是供货商、投资人，通过现金流量表都能找到自己需要的信息，对企业整体财务状况做出客观的评价

不管是企业的管理人员，还是投资人、债权人，都需要了解企业的资产负债和所有者权益的变动情况，更需要了解企业现金流的构成和流向信息，因为现金流就好比企业的血液。

从这一点上来说，也对财务人员的专业素养提出了挑战，一个合格的财务人员，不仅仅要会编制现金流量表，更需要读懂、分析隐藏在现金流量表中的小秘密，才能做好企业的资产管理和财务统筹。

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