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财税干货|29条企业所得税精华问题整理!

2018/09/20 13:52
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【摘要】:
财税干货|29条企业所得税精华问题整理!

财税干货|29条企业所得税精华问题整理!

01

 

问:企业租用个人住房办公,企业去地税代开发票并交了所有税费,可以税前扣除吗?

 

答:税专用发票,可以在增值税做进项税额的扣除。

 

02

 

问:发票内容为预付卡销售,可以报销入帐不?

 

答:要看预付卡的用途,如果这个预付卡用作送人的或者打交道的,就不能在税前扣除,不能报销,即使报销了也不能在企业所得税前扣除;如果是用来职工福利的,就可以凭票限额扣除。

 

03

 

问:企业因资质需要挂靠个人的注册证书,个人不提供发票,企业去税务局代开劳务发票,税金可以税前扣除吗?如果不能扣除,可否在合同中约定挂靠费为税后收入,税费由企业承担,这样可以扣除吗?

 

答:这样的合同约定是没有用的,因为合同的约定是不能违法的,违法的合同是自然无效、当然无效、自始无效。所以规定挂靠费由企业承担是不可以的,那应该在怎么办,就把税费转化为他的挂靠费就可以了。

 

04

 

问:我们公司是建设工程公司第二税种是劳务服务,开了个小桥维修我能不能把收入做成主营业务收入?

 

答:如果小桥维修费是第二个业务的话,不能做成主营业务,要做成其他业务。

 

05

 

问:请问房屋装修费能一次摊销吗?

 

答:不可以,一定要跟房屋一样进行摊销,一定要资本化,不能费用化。

 

财税干货|29条企业所得税精华问题整理!

请问房屋装修费能一次摊销吗?

06

 

问:减资没有款支出的话,用库存商品支付合理嘛,未支付的挂往来合适吗?

 

答:你问这个问题,你的库存商品可能有问题。如果减支用库存商品的话是不合理的,税务局是不认的,库存商品为什么会减少?这样做的话会引来一系列的问题。

 

07

 

问:法人给了我1-10月份各种发票,累计6万元,我可以全部入到12月费用里吗?应付账款和其他应付款贷方余额明细单位有30家,挂账7年了,就是帐上借,现金还,导致帐上有余额?如果做营业外收入附哪些原始凭证?如何处理?往来账我只挂两个科目,“应收账款”“应付账款”,会导致“应收账款”有贷方余额,“应付账款”有借方余额,在资产负债表上需要调到“预付账款”和“预收账款”去吗?

 

答:

 

1)这个主要看你发票上开的日期,如果是1-10月份的发票,到12月份再来做账,已经违反了权责发生制的原则。你在预缴的时候这部分费用没有进去,那么到12月份可以录在费用里面,但是有瑕疵,不是不可以录,是可以录的。

 

2)账上借,现金还,那要把现金记录到账上来。

 

3)做营业外收入也就是不用还人家,如果不用还人家了,这个就是对方注销的记录。

 

4)应收款、应付款的道理都是一样的,最终你看借方和贷方的余额在哪里,如果营收账款,那么应在借方,如果在贷方,那就是应付账款的借方余额。

 

08

 

问:我们公司不是制造业,工资都算在营业费用的,导致营业费用很高,也没有管理费用,会不会被税局查?

 

答:做账就按照会计准则(小会计准则)来处理,属于经营人员的工资做在营业费用销售费用都没有问题,属于管理人员的工资做在管理费用里面,不要一股脑的都算到营业费用里,这样的问题会很容易就被税务机关查到的。

 

09

 

问:我想问下开业的费用,可以放在长期待摊费用吗,如果,可以摊销几年?

 

答:可以的,摊销期一般不低于3年。

 

10

 

问:我司是租的房子来办公,每月有付租金并有房东开的收据,但今年由于土地增值税变动至今还没有开发票,如果明年才能开出今年的发票,那今年的租金能税前扣除吗?

 

答:首先,未开票一定不是由于土地增值税的关系,看看是否有弄错。其次,在明年5月31号之前开具的发票,都可以算今年的费用。

 

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租房办公

11

 

问:其他应付款(借股 东款)金额比较大会不会有风险?

 

答:企业向股东借款一般来说没有什么风向,但是如果钱比较大,很容易被税务机关认为你们有小金库,不然股东的钱从哪里来?

 

12

 

问:我们公司是房屋出租每个月开普票租金,现在房屋补漏,前前后后换了好几个供应商做补漏工程,这个是直接入管理费用的修理费吗?

 

答:要看发生费用是多少,如果超过原值的50%,必须要资本化,如果一点小修修补补,可以直接计入到管理费用。

 

13

 

问:工资表里必须有法人和股东的工资吗?

 

答:法人和股东都不一定领工资。现在很多企业的老板都不领工资,因为他的费用都可以到公司里报销,觉得工资一领,个税就很高,如果分红的话,最高的税率也就20%,所以很多大型公司的老板都不领工资。

 

14

 

问:在外地施工。在施工地交了税。有完税证明。但是外管证核销不了。老是显示施工地地税未结算。如何解决呢?

 

答:这个要到地税去处理,是不是交了增值税但附加税还没有结掉,所以地税还没有清算。或者那边要交个人所得税但你这边还没有交,总而言之,哪个地方显示没有结算,就去哪里处理。

 

15

 

问:请问老师经营性租赁折旧可以加速计提吗?租赁收入是分月记入,进项可以一次抵扣吗?

 

答:承租方的话,凭租金作为费用;出租方的话,经营性租赁就不是自己使用,不是自己使用的就不能加速计提折旧。

 

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经营性租赁折旧可以加速计提吗

16

 

问:固定资产加速折旧过,新购的固定资产也必须加速折旧吗?

 

答:没有这样的规定,如果以前的固定资产是加速折扣的,那么新购入的可以不加速折旧,我们在一个企业里面可以只对一部分资产进行加速折旧。

 

17

 

问:研发发生前研发人员工资也可以入研究费用吗?

 

答:不可以,一定要立项以后。

 

18

 

问:建筑安装企业包给个人的安装费,在税务局代开的发票能否按劳务分包差额计算?

 

答:我们对劳务分包是施行差额计税的,建筑法里规定建筑施工是不能分包给个人经营的,那么我们分包给个人的建筑分包本身就不就是个分包的概念,所以给个人的安装费在税务局里面只能开全额的安装费而不能分包差额计算。

 

19

 

问:公司购买的银行理财收入,按6%交增值税吗?

 

答:根据140号文件规定,看理财收入是不是取得固定收益或保本,如果是,那就要按照贷款来交6%的增值税。

 

20

 

问:企业向个人借款支付利息,出借人是否需去税务局代开发票,可否由企业办理代开发票相关手续?

 

答:代开是没问题的,但是需要去税务局。代开发票和代开是不一样的,代开发票是税务局给你代开的,因为你个人没有发票。企业去代为办理是可以的,只要有双方的和合同,还需要提供身份证。

 

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代开发票和代开是不一样的

21

 

问:请问佣金没有发票怎么处理?

 

答:佣金没有发票就向税务机关代开。

 

22

 

问:请问工会筹备金可以不用报吗?工会经费可以不交吗?

 

答:根据工会法规定,每个企业设立工会组织,都要交纳工会经费,这是个强制交纳的费用,那么工会的筹备金也是要报的。

 

23

 

问:高新企业软件产品的成本与研发费用怎么区分?

 

答:成本和费用,这是两个不同的概念。成本是费用的具体化,研发费用和成本,在40号公告里都有清楚的列举。

 

24

 

问:购车的进项税可以抵扣吗?我们是一般纳税人。

 

答:可以抵扣。

 

25

 

问:新开办的物流公司,本地税务局对企业收入有限制开票的,这是为什么?

 

答:因为是新开办的,新开办的很容易就虚开发票,所以本地税务局对企业有限制开票,这个没办法,只能从其规定。

 

26

 

问:17℅的材料发票进项税率,销项是11℅的是否按17℅抵扣?

 

答:可以的,这是正常的业务项。但是一般企业来说,销项跟进项倒挂,需要跟税务机关做一个解释,这个企业的行业和经营范围,按理来说经常性的17%来,11%销出去,就长期不用缴纳增值税了,这种情况得跟你业务的形态或者业态相吻合。

 

27

 

问:请问培训学校接受财政补贴经费要不要开具发票?

 

答:绝对不需要开具发票,因为它不属于经营活动。但是如果拨付财政补贴的单位让你开发票,可以说“如果要开发票我们就开给你,但我们都是虚开发票,以后被查到了,我是不要开票的,你一定要开发票”记得保留好证据,提供免责的条款。

 

28

 

问:请问老师,有些费用没有取得发票或者发票不合规,是不是财务依然可以入账,税务税前不做列支就可以了?

 

答:没错,财务上面就是个凭据,只不过税法觉得是不合法的凭据,所以不能在税前扣除。

 

29

 

问:老师您好,请问从值房产税中,如果房屋是在20年前购置的,那现在缴纳从值房产税还是依据购入原值么?如果今年发生房屋装修费用超过原值50%,进项税额是否还是要分期抵扣呢?

 

答:原值超过50%的,进项税额是需要分期抵扣的,房产税是按照入账原值来计算的》。

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