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带你看社保新规,老板们快来看你企业的成本增加了么?

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2018-09-29 11:28
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【概要描述】带你看社保新规,老板们快来看你企业的成本增加了么?

带你看社保新规,老板们快来看你企业的成本增加了么?

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带你看社保新规,老板们快来看你企业的成本增加了么?

国家已明确,自2019年11日起,由税务部门统一征收各项社会保险费。

 

一石激起千层浪,关于企业用工成本将大幅上升的言论不绝于耳,加之近期江苏、黑龙江等地追缴企业社保的报道,更加深了中小微企业老板们的认知——社保新规,企业成本增加板上钉钉。

 

那么,税务部门征收社保真的会增加企业成本么?

 

先不忙下结论,福州丰水岭财税为你一一道来。

 

首先要明确的是,社会保险是国家强制保险,无论社保费由哪个部门征收,用人单位都应依法按时足额为职工缴纳社保。

 

因此,对于合法合规缴纳社保的企业,税务部门征收社保并无影响,影响的是未合法合规缴纳社保的企业。

 

丰水岭财税带你看社保新规,老板们快来看你企业的成本增加了么?

由于未合法合规缴纳社保的多数都是中小微企业,有的老板可能会问,以前未按时足额缴纳社保费,辣么多年都相安无事,以后难道就有事了?

 

毛主席告诉我们,经验主义要不得!

 

税务局强大的征收能力,专业的征收团队,还有金税三期系统与大数据分析,发现企业未按时足额缴纳社保是分分钟的事儿。而一旦被发现,税务局可采取的惩戒措施一箩筐,比如加强税收征管、降低纳税信用评级,限制领取发票、限制开票,等等。企业还可能被追究其他经济上、行政上的法律责任。

 

因此,老板们,不要再抱有幻想,依法依规足额缴纳社保是唯一选择。

 

正是“足额”缴纳导致了违规企业社保成本上升,那么,“足额”缴纳社保是什么意思?

 

噼里啪财税研究院认为,“足额”至少指缴费基数、缴费比例、缴费人数都“足额”。

 

用人单位的缴费基数是本单位职工工资总额,职工个人的缴费基数是职工本人工资,缴费基数有上下限的要求。

 

上限、下限一般为当地上年职工平均工资的300%、60%

 

职工工资<下限,缴费基数=下限

 

下限<职工工资<上限,缴费基数=职工工资

 

职工工资>上限,缴费基数=上限

 

丰水岭财税带你看社保新规,老板们快来看你企业的成本增加了么?

以魔都为例,2017年职工月平均工资7132元,则2018年社保缴费基数:

 

上限为:7132*300%=21396元

 

下限为:7132*60%=4279元

 

企业老板们可以对照上述公式,自行判断是否“足额”。

 

比如上海A企业职工小李月工资10000元,A企业以4279元为基数为小李上社保是不合规的。不给上社保、以上海最低工资标准上社保也是不合规的。正确的做法是以实际工资10000元为基数上社保。

 

那么,违规企业依法缴纳社保后,用工成本增加多少呢?仍以上海A企业为例,在现行政策下,A企业按照下限与实际工资为小李缴纳社保的区别如下:

 

一个小李每月增加成本0.22万元,十个小李就是2.2万元,一年增加的用人成本就是2.2*12=26.4万元,对中小微企业而言,简直是伤不起。

 

理解了社保缴费基数,我们再看缴费比例。缴费比例由各省根据国家的相关规定,自行确定。

 

下表分别是现行的国家相关规定、广东省的具体规定。若广东B企业按照10%给职工缴纳基本养老险,或按照6%给职工缴纳基本医疗险,则B企业就属于未足额缴纳。

 

缴费人数足额容易理解,即全体职工都应缴纳社保。不过要注意职工与企业签订的“自愿”放弃社保协议是无效的,还要注意“职工”包括各种用工形式、用工期限。

 

比如小王与C企业签订劳动合同,约定每个工作日来C企业办公区打扫卫生3个小时,每小时20元,合同期一年。虽然小王可能被认为是“临时工”,不过C企业也要为其上社保。

 

由上可知,税务部门征收社保后,合规缴纳已是箭在弦上,不得不发,而且按照现行政策确实会增加违规企业成本。

 

然鹅,政策并不是一成不变的。

 

就在昨天,9月6日,国务院常务会议定调社保改革,要求在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担。

 

喜大普奔,有木有!

 

欣喜之余,也要看到,“总体上不增加企业负担”并非意味着每个企业的负担都不增加。原本合规缴纳社保的企业负担将下降,但除非社保费率大幅降低,多数违规企业的社保成本还是会增加。这样一降一增,总体上不增加企业负担,这才是理解国务院政策的正确姿势。

 

因此,以前未合规缴纳社保的企业老板们要注意了,社保新规将很可能导致你企业的用工成本上升,要做好心理准备与行动准备。

 

同时,鉴于政府之前为中小微企业减税降费的承诺,以及对用工成本增加可能导致的失业潮的担心,福州丰水岭财税预计,政府有可能顺应市场呼声,在降低社保缴纳费率之外,采取进一步降低税负、社保新规因城施策,为部分劳动密集型的中小微企业设定征收过渡期等多种措施,减少社保足额缴纳对中小微企业的冲击。

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