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老会计也会出错:进项税转出,股权转让等五大财税问题!

  • 分类:行业会计
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2018-10-11 10:59
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【概要描述】老会计也会出错:进项税转出,股权转让等五大财税问题!

老会计也会出错:进项税转出,股权转让等五大财税问题!

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老会计也会出错:进项税转出,股权转让等五大财税问题!

1、食品过期增值税进项税额需要转出吗?

 

根据《增值税暂行条例》规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

 

根据《增值税暂行条例实施细则》规定:增值税条例第十条第(二)项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,所以产品过期报废不属于非正常损失的范围,不需要做进项转出。具体咨询税务机关。

 

老会计也会出错:进项税转出,股权转让等五大财税问题!

食品过期增值税进项税额需要转出吗

2、广告公司既有提供广告制作,又有安装发布的业务,税率怎么计算?

 

一般纳税人提供不含发布的实体广告牌制作业务,增值税税率为16%;提供实体广告牌安装服务,一般计税方法下税率为10%,简易计税方法下征收率为3%。制作广告牌的同时提供广告牌安装服务,属于销售自产货物的同时提供安装服务,应按照销售货物和安装服务分别核算销售额并缴纳增值税。

 

3、发票的记账联,需要加盖发票专用章吗?

 

根据《发票管理办法实施细则》的规定:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章,所以记账联不需要加盖发票专用章。

 

4、201651日前发生的营业税涉税业务,已经申报缴纳营业税,补开发票能开具增值税专用发票吗?

 

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》规定,纳税人2016年51日前发生的营业税涉税业务,包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务,需要补开发票的,可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。

 

5、股权转让收入偏低,哪些理由是正当理由?

 

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定,符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

 

(1)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

 

(2)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

 

(3)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

 

(4)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

电话:010-67674890

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