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统归税务管理后 未来社保怎么交?

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2018-10-23 13:56
  • 访问量:

【概要描述】统归税务管理后 未来社保怎么交?

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统归税务管理后 未来社保怎么交?

 

 

 

近期,总理主持国务院常务会议正式提出要求把已定减税降费措施切实落实到位,确保社保费现有征收政策稳定,以缓解市场的紧张情绪。

 

然而在社会保险统归税务机关征收管理的新形势下,这个表态能够多大程度上扫除市场的全部焦虑还未可知,毕竟,对于企业而言,社会保险问题一直以来不仅是高或低的问题,亦是有或无的问题。

 

社会保险是一项社会和经济保障机制,通过收入的再分配保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。这种再分配的方式和途径是由国家制定并强制执行的,该安排下,必将出现机制的合理性、分配的公平性、民众的接受度等一系列的问题,具体包括:

 

1)社会保险的缴纳地和受益地不匹配

 

各地的社会保险管理和核算相对独立,个人社保缴纳地与户籍所在地分离的情况下,若个人退休后希望从社会保险缴纳地、按当地的标准领取保险还需符合当地的政策条件如连续缴纳年数等,即对于个人而言,未必能够按照个人和公司负担的实际社保享受当地的社保福利政策。

 

2)社会保险的缴纳和实际受益程度不一致

 

虽然社会保险的个人收益幅度与缴费基数在一定程度上有相关性,但是实际的收益差异幅度与缴纳差异幅度相差很大,使得高收入人群及其所在企业的收益和支出不成正比。

 

3)社会保险缺口导致民众对未来社保兑付能力出现质疑

 

目前爆出的社会保险缺口使得民众对未来是否有足够的社会保险资金支撑社保开支产生极大的隐忧。

 

除此之外,我国的社会保险成本对于当前经济形势下的中小企业来说相当繁重。2017年,全国全部省份的综合社会保险费率(包括单位负担部分和个人负担部分在内)均在30%以上,其中11个省份超过了40%。笔者一位在行业内深耕多年、且在市场上达到一定垄断规模的中小型科技企业客户感叹一旦税务机关强制社保基数与纳税基数调平则其全部净利都会被直接消化。

 

基于上述原因,相当一部分企业和员工均倾向选择尽可能规避社保以降低成本、节省支出。

 

企业负担社会保险的对象是与企业签订劳动合同劳动者。在税务机关正式统管社会保险之前,无法或不愿负担社会保险的企业较为普遍的做法是降低社会保险的基数,最大幅度至当地的最低基数,以降低工资薪金对应社保成本。这样,公司税务申报的工薪和社会保险申报的工薪可能存在较大的差异。

 

税务机关正式接管社会保险缴纳工作后,税务系统具备将社会保险基础与个人所得税申报的工资基数进行比对的条件,企业的社保基数与工薪基数的显著的差异将直接引起税务机关的质询和处罚,前述方法不再可行。

 

 

 

未来企业规避社会保险的唯一可能的路径是改变员工报酬的性质,即不与员工签署劳动协议,变雇佣关系为服务协议关系、或者劳务协议关系,再以不属于工薪或劳务报酬的其他所得形式申报个人所得税、以规避社保成本。

 

然而员工的隶属关系转变成为其他形式的服务、劳务关系,企业也将面临一系列的问题:

 

1.费用性质的变化可能对企业的资质申请产生影响

 

企业若要享受各类国家级企业所得税优惠,则需满足任职人数、费用性质和金额方面的各类要求,上述变化可能导致企业无法达到或者不再符合优惠或者资质的申请条件,在节省社会保险成本的同时,失去政策或资质的申请机会。

 

2.改变员工的隶属关系可能提高公司用工的不稳定性

 

绝大多数员工趋向以雇佣协议确保稳定的雇佣关系,毕竟事关长久利益,通过雇佣协议维系的关系使得个人从法律角度能够获得更多的保障,对于个人职业发展也是一个重要的支撑。公司在利用关系的转变降低费用的同时有可能造成员工的认可度和黏性的下降,此外员工没有劳动合同的约束,可能更容易频繁的跳槽,不利于公司经营的稳定持续发展。

 

3.改变员工的隶属关系可能改变市场对公司实力的认知

 

员工特别是中高层人员的任职情况可能是市场、投资人检验公司实力、发展前景和未来潜力的重要标准之一,转换后的雇佣关系可能无法体现出公司和员工的直接关联,进而无法使投资人信服企业的实力。

 

 

 

因而,是否缴纳社会保险,企业除了要考虑成本因素外,还应进行通盘统筹。

 

我们建议企业充分了解各方利弊优劣,并且充分的考虑自身所处的行业的用工特征和员工特征后,计划可能的合理的用工支出结构:

 

1.企业应根据行业特征判断是否能够将部分用工转为外包劳务或服务,如对于劳动、服务地点不固定、员工离职率高的行业企业,外包劳务或服务不论对企业还是员工而言,从成本上都更为经济划算。

 

2.企业可考虑针对不同的级别员工采取差异化的薪酬方案。不同级别、不同薪酬结构的员工对于薪酬的预期、不同类型收入的认知接受水平存在较大差异。企业在方案的制定过程中,可考虑对不同的员工群体提出具有针对性的安排,尽可能的满足不同群体的需求和预期。

 

3.对前述三点对企业的影响进行综合统筹和测算,确保所提出的方案对企业自身的各财务指标、各方的影响在可以接受的范围和幅度内,基于此作出如何调整薪酬支出结构的具体决策。

 

4.充分征询各方意见、进行充分的沟通和告知,特别是对员工,企业需在确定方案前充分沟通方案对个体可能产生的利弊影响,取得员工一定程度上的认可和谅解、尽可能的减少不必要的争议和纠纷。

 

我们预期新的社会保险缴纳管理机制下,企业的工薪结构会产生大幅度的调整。

 

易后台财税将为您解答在此过程中的各种困惑、问题、疑虑,在合规的前提下,协助企业从社保、个税、企业税、财务安排等各方面进行全方位多角度的整体筹划和安排。

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