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公司用车的8个涉税问题,老司机也懂不全!

  • 分类:行业会计
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2018-11-02 11:17
  • 访问量:

【概要描述】公司用车的8个涉税问题,老司机也懂不全!

公司用车的8个涉税问题,老司机也懂不全!

【概要描述】公司用车的8个涉税问题,老司机也懂不全!

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公司用车的8个涉税问题,老司机也懂不全!

 

 

这是很多财税从业人员比常看到的一个增值税筹划案例,但类似案例的细节,不仅专业人员蒙圈,刚入行的“小白”更是直呼自己“菜鸟”。

 

案例如下:

 

A公司向B公司(有资质)租赁车辆不带司机,属于有形动产租赁服务,一般纳税人增值税税率16%

 

A公司向B公司既租车也带着司机,有承运资格,属于交通运输服务,一般纳税人增值税税率10%

 

 

 

公司用车的8个涉税问题,老司机也懂不全!

 

 

问题1、如果是货运车,B公司是否能开增值税专用发票,A公司能否抵扣?

 

B公司可以开具增值税专用发票 。

 

A公司租赁货运车,无论是否带司机,购买的服务未用于不得抵扣的项目,故进项税可以抵扣。其中:

 

不带司机的,按有形动产租赁,抵扣16%; 带司机的,按交通运输服务,抵扣10%

 

问题2、如果是旅客车,B公司是否能开增值税专用发票,A公司能否抵扣?

 

根据财税【201636号文件第二十七条规定:购进的旅客运输服务的进项税不能抵扣。即使B企业开具增值税专用发票,A企业也不得抵扣进项税。

 

问题3A公司租车用于员工上下班,驾驶员为公司员工,能否抵扣?

 

该行业虽然不属于购进旅客运输服务,但用于员工福利,其进项税不得抵扣。

 

问题4、员工自驾公司车出差外地,进项能否抵扣?

 

员工出差的交通工具是公司自有车辆,公司未购进旅客运输服务,且未用于不得抵扣项目,其进项税(加油费等)可以抵扣。

 

问题5、员工从汽车租赁公司租赁载客汽车一辆,自驾出差,进项能否抵扣?

 

公司购进的是经营租赁服务,将综营租赁服务用于载客,并未购进客运输服务,且未用于不得抵扣项目,其进项税可以抵扣。

 

 

 

公司用车的8个涉税问题,老司机也懂不全!

 

 

问题6、公司从员工个人手中租赁车辆,进项税能否抵扣?

 

企业支付的租车费用,用于企业生产经营,同时购进的不是旅客运输服务等明确不得抵扣项目,理论上是可以抵扣的。但是目前自然人出租汽车,在税务局不能代开增值税专用发票,即企业无法取得有效的扣税凭证,故其进项税不能抵扣。

 

当然除了汽车租金之外的其它的相关费用,如:加油费等,取得相关发票的,可以抵扣。此项租车费,如果需税前列支,应签署租车协议,且到税局开具发票。

 

*自然人出租不动产,是可以到税局代开增值税专用发票的。*

 

问题7、员工出差到深圳,从汽车租赁公司租车一辆,带司机,租赁公司负责途中的全部费用。

 

从汽车租赁公司购进的是运输服务,并且是旅客运输服务,即使用于可以抵扣项目,其进项税也不得抵扣。

 

问题8、公司租赁货车1辆及驾驶员1名,用于公司运输货物。进项票能否抵扣?

 

公司购进的是运输服务,并且是货物运输服务(不是旅客运输服务),且未用于不得抵扣的项目,故进项税可以抵扣。【会计培训关键词】朝阳会计培训、朝阳会计培训优势: |师资水准高|零基础速成|会计精英名师指导 | 包教包会丰台会计培训,中型会计公司提供会计实操实习基地会计培训| 15大行业真帐实操+管理课,,让你成为全天候行业通才!零基础起步,财务软件速成,报税速成让,真帐实操手把手演练,让白板学生、无经验求职中会计迅速上岗,从会计菜鸟到阶梯式成长为会计主管从容不迫。涵盖公司法务、税务筹划、风险控制在内的财务总监课程让您成为大公司会计精英!

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