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精选十个财税小问题

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2019-02-27 14:41
  • 访问量:

【概要描述】精选十个财税小问题

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精选十个财税小问题

1.没有生意,就不需要进行申报?

 

答:错。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

 

2.专票上单位数量未写,是否合规?

 

答:《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006156号)规定,增值税专用发票应按下列要求开具:

 

()项目齐全,与实际交易相符;

 

()字迹清楚,不得压线、错格;

 

()发票联和抵扣联加盖发票专用章;

 

()按照增值税纳税义务的发生时间开具。

 

不符合上列要求的增值税专用发票,购买方有权拒收。

 

3.扣缴义务人不履行扣缴义务的有何惩罚措施?

 

答:扣缴义务人责任的类型可以分为经济责任、行政责任、刑事责任。经济责任,是扣缴义务人未履行扣缴义务而承担的补偿性法律后果。中国《税收征管法》规定:扣缴义务人未按期解缴税款的,税务机关除责令限期解缴外,从应解缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金。行政责任,扣缴义务人未履行扣缴义务但是又不构成犯罪,需要承担不利后果。中国《税收征管法》规定:扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

 

4.发票的记账联要不要盖章?

 

答:根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十八条:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。所以发票的记账联无需盖章。

 

5.到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么?

 

答:首先要考虑建立健全各项财务规章制度;然后,考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种;最后,开始建账。

 

6.新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么?

 

答:企业一设立的第一张记账凭证肯定是:借:银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷:实收资本 。

 

7.第一个月作账必须解决的一个小税种?

 

答:一、增值税税额计算;二、计提附加税费,按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分附加税费,主要包括城市维护建设税和教育费附加,地方教育费附加;三、其他税种计算及缴纳正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的附加税费,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

 

8.每月会计核算的流程是什么?

 

答:会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程,也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证,再根据记账凭证记明细账,接着汇总,然后根据汇总表记总账,最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了,接下来就是去报税,纳税。

 

9.现在加油发票,公司抬头的,需要填税号吗?

 

答:根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16)规定,一、自201771日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

 

因此,经向有关部门核实,16号公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票,对于使用印有企业名称发票的行业,如电商、成品油经销等,可暂不填写购买方纳税人识别号,仍按照企业现有方式开具发票。

 

10.报税不是申报纳税,每月操作不可忘

 

答:报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据,未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

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