关于公司税收的小税种大学问，老板必看！！！！

小编在之前文章中讲述过企业俩大税种（增值税、企业所得税）的知识，今天主要讲述一些常见小税种的核算，在企业经营过程中，往往企业老板忽略了一些小税种的重要性，导致多交税。

最新小税种优惠政策

允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加等。税务局规定：单个税种的金额低于1元钱时，不予征收。

附加税

1、城市维护建设税

一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

2、教育费附加

教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费。作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。教育附加=（增值税+消费税）×3%

3、地方教育费附加

地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应按规定缴纳地方教育附加。地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

4、优惠政策

1.2019年对于小规模公司，当期缴纳附加税的金额减半征收。2.不论一般人还是小规模，月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，其教育费附加和地方教育费附加免于征收（文件：财税[2016]12号）。3.附加税的计税基数是缴纳增值税和消费税的合计，也就是说当期不缴纳增值税及消费费就不用缴纳附加税。4.小规模企业月度销售不超过10万元，季度销售额不超过30万元的，其增值税减免，同时附加税、文化事业建设费也减免。

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文化事业建设费

征收对象

财税〔2016〕25号规定的提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位。

财税〔2016〕60号规定的提供娱乐服务的单位和个人。

如何计算缴纳

应缴费额＝计费销售额×3%

计费销售额

广告服务计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。

印花税

印花税税目税率表：

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常见印花税：

•购销合同（查账）：（采购含税金额+销售含税金额）*0.0003

•购销合同（核定）：（采购含税金额+销售含税金额）*90%*0.0003

•资本账簿：企业每次投资都要缴纳。税率0.0005

•营业账簿：每年的账簿要贴花，每本5元钱

印花税优惠政策：

对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税

对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税

对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税

对无息、贴息贷款合同免税

对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税

对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税

对农牧业保险合同免税

对特殊货运凭证免税

小规模公司印花税减半征收

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房产税和土地使用税

房产税简介

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

房产税的征收方式有从价计征和从租计征，从租分为非住房出租（12%）和住房出租（4%）两种行为。

从价和从租不会同时征收

房产税应纳税额的计算

1、以房产原值为计税依据：应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（1.2%）

2、以房产租金收入为计税依据的：应纳税额=房产租金收入×税率(12%、4%)

土地使用税简介

土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。

不同地段，土地使用税每平方米的税额就不同。

土地使用税=单位税额*平米数

多层房屋占用一块土地的，可以平分税款

土地使用税免缴范围有哪些

国家机关、人民团体、军队自用的土地；

由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

市政街道、广场、绿化地等公共用地；

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（常见）

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年；

由财政部另行规定免税的能源交通、水利设施用地和其他用地。

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河道工程修建维护费

河道费虽然现在免征但是大家也要知道如何计算

河道费计税方式

按收入征收：月度销售额0.001征收，凡有销售、营业收入的，按月销售或者营业收入的1‰计征；对上一年销售额在1000万元以上，进销差价率在10%以下的大型商业企业，按月销售额的0.5‰计征。

按人数征收：企业职工每人每年5元钱，于每年一月份缴纳。人数以上年年末职工人数确定。