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企业税务风险四要素:票!账!表!款

  • 分类:工商财税热点
  • 作者:卓越方圆会计培训
  • 来源:卓越方圆会计培训
  • 发布时间:2019-08-02 09:07
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【概要描述】企业税务风险四要素:票!账!表!款

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企业税务风险四要素:票!账!表!款

财务管理中的一项重要内容就是风险管理,其中税务风险的管理和控制是重中之重。

因为我国的税制体系本身比较复杂,再加上各种细节的要求,会让风险管理存在一些困难,今天恒安信就票!账!表!款!四个企业税务风险如何防范做简单梳理,希望能够帮助到大家。

票的风险

 

企业日常的经营中,会有收到发票,也会有开出发票。

 

对于进项发票而言,出现最多,最严重的情况可能是没有取得相关发票和取得了不规范的发票。

 

没发票,成因相当复杂,但是对于企业的纳税可能会产生比较大的影响。包括增值税的抵扣和企业所得税的计成本。因此,如果没发票的,要采取针对性的措施。

 

实际当中企业取得不规范发票的情形也是相当多。一般对于发票,需要关注发票的名称,发类型,填制日期和编号,经济业务内容,数量,计量单位单价和金额,填制单位名称及经办人的签名及盖章等。特别要注意的是,有11项经济业务是必须要有备注栏的,章盖对了没有,该附的清单是否齐全。

 

对于开出的发票而言,一是注意切忌触碰虚开发票的红线。二是要注意把握开发票的时间节点、此外,如果错开了发票,那么要按照规定来进行作废或者红冲。

 

企业税务风险四要素:票!账!表!款

 

 

账的风险

 

企业任何的问题,最后都集中反映在账簿上。所以,这也是为什么检查机关总是从检查账簿着手。一看账,就基本上知道企业的底细了。

 

一般来说,账上可能存在的风险是没有按照税法或者准则的要求来记录。比如,收入确认的时点不对,该做进项转出的没有做等等;也有可能是记录不够规范,最为严重的,当然是涉及到虚假记录的违法行为。比如不开票的收入不做记录,存货、货币资金严重账实不符,给客户大量回扣等等。对于这样的风险,一定要注意防范。

 

企业税务风险四要素:票!账!表!款

 

 

表的风险

 

这里所指的表一个是财务报表,一个是纳税的申报表。

 

对于企业报出的财务报表,企业最好先进行自查。是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。比如,各项费用与收入的配比是否合理。假设同行业的毛利率都在45%,而你的企业却常年在10%,那么就需要想想是什么原因,是否正常。

 

对于一些企业,常年报出的报表都是亏损,但却仍旧在经营,这也要注意。如果有关部门来检查,发现机器开足马力,工人干得热火朝天,那么这一定是不正常的信号。所以,企业报出去的报表,要符合常规和逻辑,不符合要知道是什么原因。

 

对于申报表,如果企业已经开业很久,但却一直长期零申报。那么可能也是一个异常信号。企业先要自查原因。此外,开票的收入是否都已经进行申报。一些税前扣除的项目,是否都取得了相关凭证。虽然有些项目已经改成了备查制,而不是审批制,但是一旦做了相关申报,资料就要随时留存备查,否则,就是不实申报了。

 

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款的风险

 

这里的款,指的是借款和不合规的资金款项。

 

企业最常见的借款问题,是股东和企业之间的,员工和企业之间的,关联公司之间的借款。这几个借款涉及到是否应该缴纳增值税,利息费用是否可以税前扣除,以及股东的超期借款是否应该视同分红缴纳个税的问题。

 

因此,在处理时,一是要注意形式,比如不要高于同期金融机构的利率,要签合同;二是要注意税收规范,该交的税要交;三是要注意时间,不要长期挂账,避免增加税收或者被怀疑侵占公司的资产。

 

对于不规范的资金,企业要尽量予以避免。账外“小金库”也是税收风险的必查点。之后随着信息技术的进步,倘若税银联网,那么这样的设置将会无所遁形。

 

因此,对于相关的税收风险点,企业应该做好充分地自查。意识到风险后,要尽快制定方案进行整改。之后的税收征管手段,会让企业的情况越来越透明化,唯有通过正规的途径节税,才是上策。

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